Keď získate majetok pre vašu firmu, ktorý by mal trvať dlhšie ako jeden rok, musíte zvyčajne kapitalizovať náklady. Znamená to, že daný majetok vložíte do svojej súvahy a potom odpisujete náklady za určitý počet rokov (stanovený zákonom podľa povahy položky) tým, že odoberáte ročný odpis.
Toto pravidlo pre kapitalizáciu platí bez ohľadu na cenu položky. Takže technicky, ak si kúpite vreckovú kalkulačku s hodnotou 10 USD, nemôžete automaticky odpočítať náklady z netopierov, pretože predpokladá sa, že položka bude trvať dlhšie ako rok. Existuje však niekoľko spôsobov, ako urýchliť daňové odpisy pre väčšinu nákupov aktív.
$config[code] not foundOddiel 179 Odpočítanie
Namiesto toho, aby ste odpisovali odpisy počas piatich a viac rokov, môžete si zvoliť, aby si odpočítali náklady na zariadenia a stroje v roku, v ktorom ste ich kúpili a uviedli do prevádzky. Limit dolára pre toto pravidlo výdavkov (nazývaný odpočet podľa oddielu 179 po časti popisujúcej Internal Revenue Code) je 500 000 USD pre rok 2015 a 2016. Dolná hranica môže byť zvýšená o infláciu pre rok 2017 a neskôr.
Avšak 500 000 dolárov je znížený dolár za dolár za každý dolár vybavenia zakúpeného v roku, ktorý presahuje iný stanovený limit: 2 000 000 dolárov v roku 2015 a 2 010 000 dolárov v roku 2016. Ak teda kúpite zariadenie v roku 2015 vo výške 2,1 milióna dolárov, 400 000 dolárov 500 000 dolárov - (100 000 dolárov nad hranicou akvizície 2 milióny dolárov). Opäť môže byť 2 010 000 dolárov upravená o infláciu po roku 2016.
Výdavky sa vzťahujú na nové aj predpísané položky, ale sú prospešné iba pre podnik, ktorý je pre rok prínosom. Inými slovami, výdavky nemožno použiť na vytvorenie alebo zvýšenie čistých prevádzkových strát za rok. Okrem kancelárskeho nábytku, prenosných počítačov, mobilných telefónov, strojov a iných zariadení sa výdavky môžu použiť na:
- Softvér v režime off-the-shelf.
- Klimatizačné a vykurovacie jednotky, ale iba tie, ktoré boli uvedené do prevádzky po roku 2015.
- Kvalifikované vylepšenia v oblasti prenájmu, reštaurácie a maloobchodu až do výšky 250 000 USD v roku 2015.
Počnúc rokom 2016 sa výdavky zvýšili na 500 000 dolárov. 250 000 USD sa už nevzťahuje.
Bonusové odpisy
Bonusové odpisy sú ďalšími možnosťami odpisovania dane z prvého roka. Aj keď sa nazýva bonus, nepridáva sa k celkovému odpočtu za nákup; nemôžete odpočítať viac ako náklady na položku.
Bonusové odpisy vám umožňujú len urýchlenie odpisov odpisov. Môžete odpočítať 50% nákladov na položky uvedené do prevádzky za daný rok. Obmedzenie 50% sa uplatňuje na roky 2015, 2016 a 2017. V roku 2018 klesne na 40% av roku 2019 na 30%. Očakáva sa, že odpisy bonusov uplynú po roku 2019, ak kongres znovu nerozširuje toto pravidlo.
Bonusové odpisy sa vzťahujú len na nové položky. Nemôže byť použitý pre predtým vlastnené položky. V roku 2015 sa bonusové odpisy môžu použiť nielen pre stroje a zariadenia, ale aj pre kvalifikované zlepšenia nájomného. Nemôže sa však použiť na zlepšenie reštaurácií alebo maloobchodných nehnuteľností. Od roku 2016 sa bonusové odpisy vzťahujú na všetky kvalifikované zlepšenia vykonané v interiéri komerčných priestorov (okrem rozšírenia, zmeny vnútorného konštrukčného rámca, výťahov alebo eskalátorov). Už neexistuje požiadavka na trojročný nájom.
Pri veľmi drahých položkách môže byť bonusové odpisovanie spojené s odpočtom podľa oddielu 179, ako aj s pravidelným odpisom. To znamená, že aj pri nákupe tovaru s vysokým lístkom pravdepodobne budete môcť odpísať všetky alebo aspoň väčšinu nákladov vopred.
Viac informácií o týchto daňových odpisoch nájdete v sekcii IRS publikácia 946, Ako odpisovať vlastníctvo (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Pamätajte, že kalkulačka uvedená skôr? Môžete si vybrať uplatnenie oddielu 179. Alebo sa môžete spoľahnúť na vytvorený IRS de minimis bezpečný prístav pre hmotný majetok (PDF). Namiesto toho, aby ste použili náklady a potom použili výdavky alebo odpisy na odpis nákladov na položky, môžete sa rozhodnúť, že ich budete považovať za materiál a dodávky. Tento bezpečný prístav vám umožňuje okamžite odpočítať náklady na akvizície, ale nemôžete ich pridať do svojej súvahy.
Bezpečný prístav de minimis je obmedzený v roku 2015 na 500 dolárov za položku alebo faktúru (dostatočne jasne, aby pokryl ručnú kalkulačku). V roku 2016 je limit 2500 dolárov za položku alebo faktúru.
Ak chcete použiť túto metódu odpisu dane z prístavu, musíte k svojmu vráteniu pripojiť vyhlásenie o voľbách. Každý rok musíte uskutočniť voľby, ktoré chcete použiť.
Spodná čiara
Máte možnosti ako odpísať položky, ktoré kupujete pre svoju firmu. Spôsob platby za položky nemá vplyv na vaše daňové odpisy. Ak ste teda účtovali nákup na kreditnú kartu, dohodli sa na financovaní nákupu zariadenia predajcom alebo platili v hotovosti, odpísanie sa zapne, keď ste ho kúpili, a nie ako ste za to zaplatili.
Pracujte s daňovým poradcom, aby ste našli najlepšiu stratégiu pre vašu situáciu.
Dane Pozadie Foto cez Shutterstock
4 Komentáre ▼
