Existujú určité náklady, ktoré by mohli vzniknúť pre vašu spoločnosť, ktoré majú dobrý obchodný zmysel. Žiaľ, daňový zákon ich nepovažuje za odpisy. Tu je zoznam výdavkov, ktoré môžete vynaložiť alebo súvisiace s vašou firmou, ale nemôžete ich odpočítať (celkom alebo čiastočne) z daňového priznania za rok 2017. Tento článok bol špeciálne aktualizovaný na daňovú sezónu 2017/2018.
Neodpočítateľné obchodné náklady
- Ďalšie dane z Medicare, 0,9% dodatočnej dane Medicare zaplatenej z čistých zárobkov zo samostatnej zárobkovej činnosti alebo mzdy zamestnanca (ak je váš príjem dostatočne vysoký) a 3,8% čistá daň z príjmov z investícií zaplatená z príjmov z investícií (veci, ktoré vlastní vaša firma, ale nezúčastňuje sa na denne), ak sú vaše príjmy dostatočne vysoké, sú to osobné dane, ktoré nie sú náročné.
- Odevy pre prácu. Zatiaľ čo mnohí ľudia v podnikaní sa chcú obliecť na úspech, vláda nepodporuje náklady tým, že povolí odpočítanie. Iba oblečenie, ktoré nie je vhodné na používanie v uliciach (napr. Uniformy, pelety atď.), Sa môže odpočítať.
- Prechádzanie do práce a z práce. Bez ohľadu na to, aké zdĺhavé alebo ťažké je dostať sa do vášho podnikania a domova znova alebo aký dopravný spôsob používate, nemôžete odpisovať náklady.
- Príspevky do klubu. Napriek tomu, že golf alebo tenis môžu byť skvelým spôsobom stretnutia a siete s klientmi a zákazníkmi, poplatky nie sú odpočítateľné. To isté platí pre spoločenské kluby a fitness centrá. Ale ak máte vo svojom klube pracovný obed, možno odpočítať polovicu nákladov na jedlo.
- Prieskumné náklady. Peniaze, ktoré utratíte na výskum podnikateľských príležitostí, do ktorých by ste mohli vstúpiť, nie sú odpočítateľné. Keď začnete skutočne začať podnikať, náklady, ktoré sa považujú za počiatočné náklady, sa môžu odpočítať v prvom roku v rámci určitých obmedzení.
- Pokuty a sankcie. Pokuty a pokuty uložené vládou sú zvyčajne nedotknuteľné, bez ohľadu na ich výšku.
- Darčeky pre obchodných partnerov, zákazníkov, predajcov atď. Odpočítanie je obmedzené na 25 dolárov, aj keď je to dobré pre podnikanie, aby v určitých situáciách poskytol drahší darček.
- Polovica stravovacích a zábavných nákladov. Iba 50% je vo väčšine prípadov odpočítateľné. Existuje niekoľko výnimiek, ako napríklad firemné pikniky alebo občerstvenie miestnosti, keď je prípustný odpočet za plné náklady.
- Úroky z daňových nedoplatkov pre daňovníkov nepochádzajúcich od spoločností. Jediní majitelia a vlastníci prechádzajúcich subjektov, ktorí platia úroky z daňových nedoplatkov, ich nemôžu odpočítať. Záujem sa považuje za osobný záujem, aj keď sa týka príjmu z podnikania.
- Právne poplatky za nákup nehnuteľnosti. Tieto poplatky sa pripočítajú k nákladovej báze nehnuteľnosti. Časť poplatkov (časť priradená k nákladom na budovu a nie k pozemku) môže byť získaná odpisom.
Pozerať sa dopredu
Počnúc rokom 2018 sa zoznam nevyrovnateľných obchodných nákladov častejšie zvyšuje kvôli zmenám v zákone o znížení daní a pracovných miest. Zatiaľ čo tieto položky môžete odpočítavať v roku 2017, nemôžete tak urobiť dopredu:
- Časť vašich výdavkov na úroky z pôžičiek, ak vaše priemerné ročné hrubé príjmy za tri predchádzajúce roky prekročia 25 miliónov dolárov
- Náklady na zábavu (napr. Prijímanie zákazníka na športovú alebo divadelnú udalosť)
- Náhrada nákladov na dochádzku zamestnancov (napr. Bezplatné parkovanie, mesačné tranzitné poplatky)
- Náhrady cestovných nákladov zamestnancov
- Odpočet domácich výrobných činností
- Čisté prevádzkové straty. Povolené sú len prenosy a môžu sa použiť iba na kompenzáciu 80% zdaniteľného príjmu.
- Nadmerné straty podnikania pre daňovníkov, ktorí nie sú právnickými osobami. Nadmerné straty podnikov sa považujú za čisté prevádzkové straty.
Vplyv nevyužitých obchodných nákladov
Váš "príjem z kníh", ktorý je čistou sumou vo vašich knihách a záznamoch, nemusí zodpovedať vášmu zdaniteľnému príjmu, ktorý sa používa na účely daňového výkazníctva. Inými slovami, čisté zisky z finančného hľadiska sa nemusia rovnať čistým ziskom z daňového priznania.
Rozdiel je zosúladený s prílohou M-1 formulára 1120 pre spoločnosti C, Formou 1120S pre spoločnosti S a Formou 1065 pre partnerstvá. Nemusíte dokončiť M-1 pre modely 1120S alebo 1065, ak sú celkové hrubé príjmy nižšie ako 250 000 USD a celkové aktíva na konci roka sú nižšie ako 250 000 USD (pre spoločnosť S) alebo 1 milión USD pre partnerstvo. Je to však dobrý nápad tak urobiť, pretože môže odpovedať na otázky, ktoré by mohli byť na mysli vyšetrovateľa IRS. Veľké subjekty - subjekty s aktívami vo výške 50 miliónov USD alebo viac - musieť použite na tento účel plán M-3. Tí, ktorí majú 10 miliónov až 50 miliónov dolárov, môžu použiť Schedule M-1 namiesto Schedule M-3.
Jediní vlastníci a nezávislí dodávatelia, ktorí podávajú list č. C formulára 1040 bez ohľadu na výšku hrubých príjmov alebo aktív, nemusia robiť žiadne odsúhlasenie. Mali by však uznať, že ich finančný výkaz nie je nevyhnutne identický s daňovým priznaním.
záver
Nezabudnite zohľadniť 2018 zmien odhadovaných daňových platieb. Spolupracujte s CPA alebo iným daňovým poradcom, aby ste optimalizovali svoje zrážky a pochopili, ako nenapadnuteľné položky ovplyvňujú vaše dane a finančné výkazy.
Výdavky Foto cez Shutterstock
1
