Väčšina majiteľov malých podnikov cestuje mimo mesta. Niektorí to robia často; iné len príležitostne. Či tak alebo onak, náklady môžu zvýšiť. Certifikácia oznámila, že priemerné ročné náklady na pracovnú cestu v USA sú 949 USD za letenku, poplatky za ubytovanie a iné výdavky. Možnosť odpočítať si cestovné náklady môže poskytnúť významné finančné úľavy pre malý podnik. Daňové pravidlá pre služobné cesty nie sú však vždy jednoznačné a stanovujú sa obmedzenia odpočtov pre cestovné náklady majiteľa.
$config[code] not foundDaňové pravidlá pre služobné cesty
Odpočty na cestovné závisia od účelu vašej cesty
Majitelia firiem sa môžu pokúsiť skombinovať potešenie s podnikaním tým, že si počas pracovnej cesty zoberú čas na osobné zážitky. To môže byť žiaduce, najmä počas letnej sezóny, keď členovia rodiny môžu sprevádzať majiteľa firmy na výlete. Čo to znamená z hľadiska daňového odpočtu závisí od toho, či je cesta doma (v USA) alebo zahraničná.
V prípade cestovania na domácom letisku môžete odpočítať 100% vašej letenky na výlete, ak je to účel predovšetkým pre biznis. Je to tak aj vtedy, keď trávite čas strávený prehliadkou, návštevou rodiny alebo hraním golfu. Neexistuje žiadna jasná čiara na určenie významu "primárne", ale ak by ste nevykonali výlet, ale pre potrebu podnikania, pravdepodobne prejdete testom. Váš hotel / motel a stravovanie v dňoch pre osobné zájazdy je však neprípustné. A nemôžete odpočítať žiadne náklady na nepodnikateľov.
Ak výlet nie je primárne určený na podnikanie, žiadna časť letenky nie je odpočítateľná. Môžete však odpisovať výdavky, ktoré sú určené na podnikanie, ako napríklad obed s predajcom.
Pravidlá zahraničného cestovania sú uvedené v publikácii IRS 463.
Len 50 percent jedál je odpočítateľné
Napriek tomu, že vaša cesta je všetko pre podnikanie, môžete odpočítať len polovicu nákladov na stravu. Zahŕňa to aj vlastné jedlá, rovnako ako tie, za ktoré ste platili, zatiaľ čo hostiteľské firmy, ako sú zákazníci, predajcovia a vyhliadky.
Náklady na účasť na dohovoroch môžu byť odpočítateľné s obmedzeniami
Môžete odpočítať náklady na účasť na dohovore, ak návštevnosť prospeje vašej firme. Existuje však niekoľko obmedzení:
- Nemôžete odpočítať výdavky za vašu rodinu alebo iných nepodnikateľských spoločností, ktorí vás sprevádzajú.
- Nemôžete odpočítať výdavky za dohovory, ktoré sa konajú mimo oblasti Severnej Ameriky (krajiny sú uvedené v publikácii IRS 463), pokiaľ nie je rozumné držať dohovor mimo tejto oblasti (na základe aktivít, sponzorskej organizácie a iných faktorov) a stretnutia priamo súvisí s vašou firmou.
- Ak je na výletnej lodi, odpočítateľné náklady sú obmedzené na 2 000 USD ročne.
Musíte mať dobré záznamy na nárok na odpočty
Daňový zákon ukladá osobitné pravidlá o zdôvodnení, pokiaľ ide o cestovné výdavky. Príjmy nie sú dostatočné na odpočítanie cestovných nákladov. Potrebujete tiež záznam, napríklad denník, nákladový účet alebo aplikáciu, ktorý obsahuje nasledujúce informácie:
- Náklady na každý samostatný cestovný náklad, ako je ubytovanie, stravovanie a vedľajšie výdavky
- Termíny odchodu a návratu na každú cestu
- Cieľ cesty
- Podnikateľský účel pre náklad alebo pre podnikateľský prospech získaný alebo očakávaný získať
Sadzby za diéty môžu znížiť udržiavanie záznamov
Pravdepodobne budete môcť používať určité denné sadzby stanovené vládou na doloženie nákladov na pracovné cesty. Tým sa eliminuje potreba sledovať výšku výdavkov. Existujú rôzne denné čiastky:
- Federálna denná sadzba (stanovená správou všeobecných služieb) pre ubytovanie, stravovanie a vedľajšie výdavky,
- Štandardné prídavky na jedlo a
- IRS high-low sadzby za ubytovanie, stravu a vedľajšie výdavky.
Dokonca aj vtedy, keď vaša firma používa sadzby dňovej dennej dane pre zamestnancov zaradených do kategórií (napríklad ich náhrady za tieto sadzby), majitelia podnikov (ktorí vlastnia viac ako 10% firemných akcií ako aj samostatne zárobkovo činných osôb) nemôžu používať federálne sadzba diem alebo vysoká sadzba IRS pre ubytovanie; iba skutočné náklady na ubytovanie sú odpočítateľné. Môžu používať štandardné stravné. Ak vlastníci používajú štandardný príplatok na stravu, zmierňuje len potrebu uchovávať príjmy; je potrebné ďalšie vedenie záznamov.
záver
Nastavte dobré obchodné praktiky na sledovanie cestovných výdavkov, aby ste mohli požiadať o zrážky, na ktoré máte nárok. Spolupracujte s vašou CPA alebo iným daňovým poradcom, aby ste optimalizovali daňové výsledky vašich služobných ciest.
Cestujúci fotografie cez Shutterstock
