Zamestnávatelia môžu zamestnancom ponúknuť spôsob platenia určitých osobných nákladov na základe pred zdanením prostredníctvom flexibilných výdavkových účtov (FSA).
Použitie týchto účtov znamená, že sumy, ktoré zamestnanci prispievajú do FSA, nie sú zahrnuté do zdaniteľnej kompenzácie za federálne daňové účely.
1. Rôzne druhy flexibilných výdavkových účtov
FSA môže byť nastavený na určité účely:
$config[code] not found- Zdravotné flexibilné účty výdavkov: Tieto účty môžu používať zamestnanci na pokrytie nákladov na zdravotnú starostlivosť, ktoré nie sú platené poistením alebo inými zdravotnými plánmi (ako sú zdravotné sporiteľné účty). V rozsahu, v akom sú náklady na zdravotnú starostlivosť vyplácané z týchto flexibilných výdavkových účtov, zamestnanec nemôže za ne odpočítať.
- Závislosť starostlivosti Flexibilné účty výdavkov: Tieto účty môžu byť použité na úhradu nákladov na starostlivosť o deti alebo nákladov na dlhodobú starostlivosť. Vylúčenie príjmov z príspevkov na tieto flexibilné výdavkové účty musí byť koordinované s úverom na závislú starostlivosť; výdavky hradené FSA nemôžu byť použité na výpočet úveru.
2. Použiť limity dolára
Flexibilné účty výdavkov môžu byť vytvorené ako opatrenia na zníženie platov, ktoré sú financované výlučne z príspevkov zamestnancov z ich výplatných listín. Daňové zákony obmedzujú, koľko môžu zamestnanci zamestnancov prispievať na flexibilné účty výdavkov.
Príspevky FSA v oblasti zdravia na roky 2015 a 2016 sú obmedzené na 2,550 dolárov. Dolná hranica sa môže zvýšiť, ak existuje dostatočná inflácia. Plány môžu prijať obmedzený prenos, takže do výšky 500 USD, ktoré sa v bežnom roku nepoužívajú, je možné preniesť do budúceho roka. Prenášanie neovplyvňuje ročný príspevok. Napríklad povedzme, že zamestnanec má príspevky vo výške 600 dolárov za rok 2015 nevyužité do 31. decembra 2015. Ak to plán dovolí, môže preniesť viac ako 500 až 2016; môže tiež prispieť svojim FSA na rok 2016 vo výške 2.550 dolárov (celková suma, ktorú je možné zaplatiť za zdravotné náklady vo výške 3 050 USD).
Závislá starostlivosť Príspevky FSA sú obmedzené na 5000 dolárov ročne. Dolná hranica nepodlieha indexácii inflácie. Nie je povolený prenos nevyužitých súm.
3. Obmedzenia medzimesačných zmien
Zvyčajne sa zamestnanci musia zaviazať na príspevky na zníženie platov do začiatku roka. Niektoré udalosti však umožňujú zamestnancom zmeniť príspevky. Medzi príklady takýchto udalostí patria:
- Manželstvo, rozvod alebo rozluka alebo smrť manžela / manželky
- Narodenie, adopcia alebo smrť dieťaťa
- Zamestnanecký štatút zamestnanca, manželky alebo závislej osoby zamestnanca (napr. Začatie alebo ukončenie práce, štrajk alebo uzamknutie alebo návrat z neplatenej dovolenky)
- Zmena miesta bydliska pre zamestnanca, manžela / manželku alebo závislé osoby
- Získate právo na Medicare alebo Medicaid
- Získanie rozsudku alebo dekrétu nariaďujúcemu niekoho poskytnúť lekársku podporu
Je na pláne umožniť zamestnancovi zmeniť príspevky; plán by mal špecifikovať spúšťacie udalosti. Zmena príspevkov zamestnanca musí byť v súlade s udalosťou, ako napríklad zníženie príspevkov pri úmrtí manžela / manželky.
4. Dane zo mzdy
Príspevky zamestnancov na flexibilné výdavkové účty nielen znižujú svoje mzdy podliehajúce dani z príjmu; znižujú aj mzdy na účely zamestnania. Zamestnanci a zamestnávatelia teda ušetria dane FICA a FUTA. Štátna úprava dane z príjmov sa však môže líšiť od federálneho pravidla. Napríklad v New Jersey sú príspevky zamestnancov stále súčasťou zdaniteľnej kompenzácie podliehajúcej dani z príjmov štátu.
Na účely podávania správ sa príspevky FSA nezobrazujú na W-2 zamestnancov ani na štvrťročné daňové priznanie zamestnávateľa Formulár 941. Sú však uvedené na formulári 940 pre dane FUTA. Príspevky nepodliehajú daniam FUTA.
5. Náklady pre zamestnávateľov
Flexibilné výdavkové účty sú financované príspevkami zamestnancov. Zamestnávatelia neprispievajú na účty zamestnancov.
Jediné náklady pre zamestnávateľov sú administratívne. V závislosti od počtu zamestnancov s FSA môže zamestnávateľ dohliadať na vlastný plán s malými alebo žiadnymi dodatočnými administratívnymi nákladmi. Keď počet zamestnancov rastie (niektorí naznačujú viac ako 10 zamestnancov), môže byť potrebné použiť externého správcu, čo prináša náklady. Dôvod: Zamyslite sa nad tým, ako zaobchádzať s úhradami: preskúmajte nároky predložené zamestnancami a vyplácajte im finančné prostriedky na prípustné náklady.
záver
Flexibilné účty výdavkov sú pre zamestnancov atraktívnym výhodou. Majitelia malých podnikov by mali zvážiť ich implementáciu už v roku 2016 a neskôr, aby sa zamestnanci mohli zaviazať k ich príspevkom na nadchádzajúci rok, ak sa chcú zúčastniť. Porozprávajte sa so svojím daňovým poradcom av prípade potreby s odborníkom na výhody.
Bill Fotografie cez Shutterstock
2 Komentáre ▼
