Zákon o znížení daní a pracovných príjmov uľahčuje, ako kedykoľvek predtým, odpísať náklady na nákup zariadenia alebo urobiť určité zlepšenia, a nie znehodnotiť náklady počas niekoľkých rokov. A malé podniky využívajú tieto nové pravidlá. Hlásené NFIB že 61% podnikov si vyžiadalo kapitálové výdavky, 43% výdavkov na zariadenia, 27% na vozidlá a 16% na vylepšené alebo rozšírené zariadenia.
$config[code] not foundAko odpísať vybavenie a zlepšenia kapitálu
Nové daňové pravidlá poskytujú niekoľko možností, ako okamžite odpočítať svoje náklady namiesto pravidelného odpisovania (čo znamená rozloženie odpisov za niekoľko rokov). A môžete použiť ktorúkoľvek z týchto možností, či už platíte v hotovosti, alebo financujete nákup úplne alebo čiastočne.
Prvý rok výdavky
Pravidlá pre odpočet podľa oddielu 179 ("výdavky") sa značne rozšírili. Výdavky, ktoré musia byť zvolené, sú tradične určené na nákup zariadení a strojov, či už nových alebo predtým. Používa sa aj v prípade softvéru, ktorý nie je súčasťou operačného systému. To sa nezmenilo. Teraz môžete uhradiť náklady na určité kvalifikované nehnuteľnosti. Toto zahŕňa:
- Vlastníctvo kvalifikovaného zlepšenia s odkazom na zlepšenie interiéru nerezidenčnej budovy, ktorá už bola uvedená do prevádzky. Ak vlastníte pásmo a inovujete systém elektroinštalácie, môžete náklady naň (až do limitov uvedených nižšie). Výnimkou z definície kvalifikovaného zlepšenia nehnuteľnosti sú vylepšenia na zväčšenie budovy, inštaláciu výťahu alebo eskalátora alebo zmeny vo vnútornom rámci.
- Určité zlepšenia nerezidenčnej budovy po jej uvedení do prevádzky: strechy; vykurovanie, vetranie a klimatizácia; protipožiarne a poplašné systémy; a bezpečnostných systémov.
Výdavky sa rozšírili aj na hmotný majetok používaný prevažne na poskytovanie ubytovania alebo v súvislosti s poskytovaním ubytovania, ktoré nie je podnikom, ale je investíciou. (Ak ide o firmu, tieto položky sa vždy kvalifikovali ako výdavky ako zariadenie.)
Náklady na kvalifikovaný majetok sa môžu účtovať do výdavkov v roku 2018 až do výšky 1 milióna dolárov (až do výšky 510 000 dolárov v roku 2017). Existuje aj limit 25 000 dolárov na nákup ťažkých SUV. Obmedzenie 1 milión dolárov sa však vyčerpá, keď celková investícia za rok presiahne 2,5 milióna dolárov (z 2 miliónov dolárov v roku 2017). Postupné vyradenie je dolár za dolár, takže žiadne výdavky nemožno použiť, ak celkové investície predstavujú 3,5 milióna dolárov alebo viac v roku 2018. Tieto limity dolára budú po roku 2018 upravené o infláciu.
Napriek týmto veľkorysým limitom dolára sa výdavky naďalej obmedzujú na zdaniteľné príjmy. Ak spoločnosť C nakupuje 800 000 dolárov kapitálového vybavenia, ale má iba 350 000 dolárov zdaniteľného príjmu, zníženie výdavkov je obmedzené na 350 000 dolárov, aj keď prebytok môže byť prenesený do budúcnosti.
Bonusové odpisy
Tiež označované ako príspevok na prvý rok, bonusové odpisovanie je ďalším spôsobom, ako odpísať náklady na oprávnené nehnuteľnosti v roku, kedy boli kúpené a uvedené do prevádzky. V roku 2018 sa prémia vzťahuje na 100% nákladov na kvalifikovaný majetok, či už nový alebo pre-vlastnený, a neexistuje žiadny dolár. Neexistujú ani žiadne limity zdaniteľného príjmu na odpisy bonusov, ako je to pri prvom roku výdavky. Bonusové odpisy sa uplatňujú automaticky, pokiaľ sa neuskutoční voľba.
Rozsah majetku oprávneného na bonusové odpisy sa tiež rozšíril tak, aby zahŕňal aj majetok s kvalifikovaným zlepšovaním (za predpokladu, že Kongres opraví dohľad nad 15-ročným obdobím zotavenia, ktoré sa na tento majetok vzťahovalo). A môže byť použitý na náklady na film, televíziu a živé divadelné produkcie. Použitie bonusových odpisov znamená, že aj napriek limitu výdavkov za prvý rok vo výške 25 000 dolárov za odpísanie nákladov na ťažký SUV (jeden s celkovou hmotnosťou nad 6 000 libier, ale nie viac ako 14 000 libier), môžu byť plné náklady odpočítané v roku uvedenia SUV do prevádzky.
De Minimis Safe Harbor
Ako alternatívu k zaobchádzaniu s vašim zariadením ako kapitálového majetku preneseného do súvahy, môžu sa podniky rozhodnúť pre použitie bezpečného prístavu de minimis vytvoreného v IRS. To umožňuje odpočítať až do výšky 2 500 USD za položku alebo faktúru ako neočakávané materiály a dodávky (spoločnosti s príslušným účtovným výkazom, ako napríklad SEC podanie majú 5 000 dolárov za položku alebo limit na faktúru). Z tohto dôvodu sa odpočítava v roku, v ktorom sa tieto materiály a dodávky vyplácajú alebo spotrebúvajú, podľa toho, čo nastane neskôr. Napríklad 35-izbový motel nakupuje 35 žehličiek za 40 dolárov za železo a sú umiestnené v každej izbe po zakúpení. Podnik sa môže rozhodnúť odpočítať sumu 1400 USD ako nepravidelné materiály a dodávky; žehlice sa do súvahy nepridávajú ako majetok.
Konečná myšlienka
S toľkými možnosťami na odpísanie nákladov na investície do zariadení a určitých iných nehnuteľností nie je ľahké vedieť, aký spôsob je pre vašu firmu najlepšie. Spolupracujte so znalým daňovým poradcom, aby ste optimalizovali svoje odpisy.
Foto pomocou aplikácie Shutterstock
1
