Kľúčovým dôvodom na vytvorenie spoločnosti s ručením obmedzeným (spoločnosť s ručením obmedzeným) je chrániť osobné aktíva vlastníkov od majetku podniku. To znamená, že ak vaša spoločnosť má nesplatené dlhy alebo je žalovaná, banky a ostatní veritelia nemôžu zabaviť váš osobný majetok. Ale poďme tomu čeliť. Pre mnohých majiteľov malých podnikov sa otázky týkajúce sa tvorby LLC zvyčajne znižujú na jednu tému … dane.
Či je to spôsobené túžbou uniknúť daniam zo samostatnej zárobkovej činnosti alebo snahou vyhnúť sa "dvojitému zdaneniu", majitelia malých podnikov zvažujú, ktorá právna štruktúra je správna pre ich podnikateľskú a finančnú situáciu.
Spoločnosť LLC sa často spája s "daňovým priznaním", čo znamená, že spoločnosť samotná neplatí dane. Skôr príjmy z podnikania sa odovzdávajú majiteľom spoločnosti (aka členom), ktorí potom požadujú tieto zisky na svojich osobných daňových formulároch.
Spoločnosť LLC však ponúka flexibilitu, pokiaľ ide o federálnu daňovú úpravu. Je to preto, že LLC je subjekt vytvorený štátnym zákonom. IRS umožňuje, aby spoločnosť LLC bola zdanená ako spoločnosť, partnerstvo alebo jediný majiteľ, v závislosti od volieb uskutočnených spoločnosťou LLC a počtu členov.
Podľa federálneho práva je LLC klasifikovaná ako jeden z týchto typov zdaniteľných subjektov:
Jednopísťový LLC ako "nereagovaný subjekt"
V tomto prípade ste výhradným vlastníkom spoločnosti LLC a vyhlasujete výnosy z podnikania vo vašom daňovom formulári Schedule C, ako aj zaplatiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti na ziskoch vo formulári Schedule SE. To je to, čo sa zvyčajne nazýva daňové priznanie, pretože spoločnosť LLC nemusí podávať žiadne daňové formuláre. Budete potrebovať platiť iba dane z podnikania, ak máte aktívny obchod alebo podnikanie; napríklad ak poskytnete službu klientom alebo predávate produkt. Ak ste založili spoločnosť LLC na pasívnu činnosť, ako investície do nehnuteľností, nebudete musieť platiť daň zo zisku (a v takom prípade by ste ohlásili svoje pasívne zisky na schéme E).
Napríklad Anne je svadobný fotograf a vytvorila LLC pre svoje podnikanie. Spoločnosť LLC dosiahla tento rok 42 000 dolárov. Dane bude platiť dane na túto sumu vo výške 42 000 EUR pri svojej individuálnej sadzbe dane a bude platiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti (v súčasnosti 13,3 percenta za kalendárny rok 2011 za prvých 106 800 dolárov).
Viacúčelový LLC ako partnerstvo
S týmto usporiadaním existuje niekoľko členov, ktorí vlastnia LLC ako partneri. Na rozdiel od jednočlennej spoločnosti LLC popísanej vyššie, v tomto prípade viacero členov LLC hlási svoje príjmy z podnikania na samostatnom 1065 daňovom priznaní. Potom každý partner zaplatí dane zo samostatnej zárobkovej činnosti z ich podielu na zisku z partnerstva podľa daňového formulára Schedule SE. Podobne ako pri jednorazovej spoločnosti LLC, dane zo samostatnej zárobkovej činnosti musia byť vyplatené len vtedy, ak spoločnosť LLC vykonáva aktívnu obchodnú činnosť.
LLC ako spoločnosť C
Spoločnosť LLC sa môže rozhodnúť, že bude považovaná za spoločnosť na daňové účely podaním formulára 8832 s IRS. V tomto prípade spoločnosť LLC podá daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb 1120. A zisky spoločnosti LLC nepodliehajú daniam samostatnej zárobkovej činnosti. Ak sú však zisky spoločnosti LLC distribuované vlastníkom spoločnosti LLC vo forme dividend, tieto dividendy sa opäť zdaňujú pri 15-percentnej výške dividendy. Spoločnosť LLC, ktorá sa zaoberá ako spoločnosť C, je tiež zodpovedná za dane z miezd za všetky mzdy vyplatené členom LLC, ktorí pracujú v podnikaní.
Napríklad Paul vlastní poradenskú spoločnosť, ktorá získala zisk vo výške 80 000 USD. Ako spoločnosť C by podnik platil dane z týchto príjmov vo výške 27 200 USD (za predpokladu, že bude platiť daňová sadzba 34). Ak potom Paul odvezie tento zisk ako dividendu, bude platiť aj dane (pri 15% kvalifikačnej sadzbe dividend) na výplatu dividend.
LLC ako spoločnosť S
V takom prípade spoločnosť LLC rozhodne, že bude považovaná za spoločnosť S. Spoločnosť S podáva daňové priznanie 1120S, ale zisky spoločnosti nepodliehajú dani z príjmu právnických osôb (podobne ako v spoločnosti C). Namiesto toho sa individuálni vlastníci dcérskych spoločností zdaňujú na základe svojich podielov na zisku spoločnosti (a zisky nepodliehajú daniam samostatnej zárobkovej činnosti). Ak vlastník LLC pracuje v podniku, musí mu byť zaplatená primeraná mzda za svoju činnosť a spoločnosť LLC musí platiť dane z miezd z týchto miezd.
Povedzme, že tri sestry začali s organickou zmrzlinou a každá vlastná tretina podnikania. Tvoria LLC a vyberajú sa za zdanenie ako spoločnosť S. V prvom roku ich podnikanie zarobí zisk 90 000 dolárov. Podnik na výrobu zmrzliny nezaplatí zisk z príjmov. Namiesto toho má každá sestra svoj podiel na zisku (30 000 dolárov) vo svojom zdaniteľnom príjme na základe jej individuálneho daňového priznania. A ak ich podnik stratil 45 000 dolárov v prvom roku, každá sestra by zahrnula straty vo výške 15 000 dolárov vo svojom individuálnom zdaniteľnom príjme.
Výber správneho daňového subjektu pre vašu LLC je závažným problémom a nakoniec bude závisieť od všetkých jedinečných aspektov vašich konkrétnych obchodných potrieb, vízie a okolností. Preskúmajte svoje možnosti a zostaňte na vrchole zmeny výmeny daní na federálnej i štátnej úrovni, ktorá by mohla ovplyvniť vaše dane.
Čo je najdôležitejšie, vieme, že spoločnosť LLC je skvelá pre majiteľov malých podnikov, ktorí chcú chrániť zodpovednosť, ale uprednostňujú minimálnu formalitu (a papierovanie). Je to tiež dokonalá štruktúra pre podnikanie so zahraničnými vlastníkmi, pretože každý (C corp, S corp, ďalší LLC, dôvera alebo majetok) môže byť vlastníkom LLC. Takže si trochu času a vzdelajte sa o výhodách vytvárania LLC a aké daňové zaobchádzanie je pre vás najlepšie. Koniec koncov, vy a vaše podnikanie stojí za to.
Obrázok z Pixelbliss / Shutterstock
Viac v: Založenie 8 Komentárov ▼
