S obavami z predaja, nezamestnanosti, prístupu k úverom a reformy zdravotnej starostlivosti, ktorá je najdôležitejšia na hospodárskej scéne, účtovníctvo a dane nemusia byť na obrazovke radaru. Tieto faktory však majú priamy vplyv na vašu spodnú líniu - tým viac vašich zárobkov po zdanení, tým lepšie.
$config[code] not foundPokiaľ ide o budúcnosť, dane sa budú aj naďalej používať na sociálne inžinierstvo - podporiť vytváranie pracovných miest, pomôcť nezamestnaným, poskytnúť stimuly pre zelené, pomôcť spoločnostiam v celosvetovom meradle a zabezpečiť, aby väčšina Američanov mala zdravotné pokrytie. Dane sa budú používať aj na to, aby slúžili svojej tradičnej funkcii ako výnosu z príjmov, aby zaplatili za vojnu v Afganistane. V tomto kontexte sú tu top 10 trendov v oblasti účtovníctva a daní za rok 2010.
1. Viac usmernení na prechod z GAAP na IFRS
Všeobecne uznávané účtovné štandardy (US GAAP) v USA budú pravdepodobne časom nahradené medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva (IFRS). IFRS, používané v Európe a inde, poskytuje zlepšenia v porovnaní s účtovnými štandardmi vo finančnom výkazníctve pre investorov. Spoločnosti s celosvetovou prítomnosťou by mohli mať prospech z toho, že zmenia svoje štandardy na formát s väčším využitím na celom svete.
SEC navrhla plán, ktorý môžu verejné spoločnosti použiť na prechod. Ak sa dosiahnu medzníky v cestovnej mape, mohlo by to znamenať požadované použitie IFRS zo strany verejných spoločností v USA do roku 2014; niektoré verejné spoločnosti budú môcť používať IFRS už v roku 2010.
Bude trvať roky, kým sa prechod uskutoční v súkromných podnikoch a iných malých podnikoch, ale nakoniec budú nasledovať verejné korporácie podľa IFRS. Očakávajte, že v roku 2010 budete počuť ďalšie rozhovory o IFRS.
2. Viac daňových auditov IRS podnikov
Neustále sa vyskytujúca hrozba auditu vždy v mysli majiteľov podnikov. V roku 2010 je dôvod na znepokojenie. V rámci rozpočtového opatrenia schválil Parlament rozpočet IRS za rozpočtový rok 2010 vo výške 5,504 miliardy dolárov; tieto finančné prostriedky sa do značnej miery použijú na činnosti v oblasti presadzovania práva.
Od februára 2010 začne IRS začať s auditom dane z pracovných príležitostí vo výške 5000 náhodných výnosov.
IRS sa tiež pripravuje na ďalšie audity dane z príjmov. Ako súčasť rozpočtu federálnej vlády na rok 2010 (je to fiškálny rok, ktorý sa začal 1. októbra 2009), IRS zamestnávala alebo zamestnáva 5 000 až 7 000 nových daňových agentov (audítorov), daňových úradníkov (zberateľov) a špeciálnych agentov (vyšetrovateľov trestných činov) 2009 a ďalších 5 000 v roku 2010 v snahe bojovať proti "daňovej medzerám". Daňová medzera je rozdelená na 345 miliárd dolárov medzi to, čo vláda zhromažďuje a čo si myslí, že by mala zhromažďovať. Zástupcovia rozvrhu C (nezávislí dodávatelia, jediní vlastníci a jednorazové spoločnosti s ručením obmedzeným) sú na krížovej vláde kvôli presvedčeniu, že mnohí nehlásia všetky svoje príjmy alebo nadhodnocujú svoje odpočty, takže títo vlastníci by mohli byť najzraniteľnejší výber auditu v roku 2010.
3. Vyššie dane na reformu zdravotnej starostlivosti
S prejavom obrovského návrhu zákona o zdravotnej starostlivosti a senátom, ktorý sa chystá nasledovať, hľadajú nové dane uložené malým podnikom a ich majiteľom, aby pomohli zaplatiť za reformu. Zatiaľ čo konečné daňové ustanovenia budú musieť byť vypracované v konferencii House-Senate, to sú pravdepodobné výsledky, ktoré budú mať vplyv na vlastníkov malých podnikov:
- Daňové sankcie voči jednotlivcom, ako sú nezávislí dodávatelia, ktorí sa rozhodnú nezískať zdravotné poistenie.
- Daň z príjmov fyzických osôb na podniky, ktoré neposkytujú svojim zamestnancom zdravotné poistenie. Malé podniky môžu mať určitú miernu úľavu vo forme daňového úveru, aby ich povzbudili k poskytovaniu krytia svojim zamestnancom.
- Rozdiel medzi jednotlivcami s vysokým príjmom (asi tretina z nich je vlastníkom malých podnikov).
4. Nové dane na podporu právnych predpisov o stropoch a obchode
Cap and trade je vládny program na obmedzenie (obmedzenia) množstva emisií vyplývajúcich z využívania energie. V júni schválil návrh zákona, ktorého cieľom je znížiť emisie o 17% do roku 2020 z úrovní roku 2005. Senát má v súčasnosti niekoľko návrhov zákonov vo výbore o čele a obchode a prezident Obama sľúbil svetovej konferencii v decembri v Kodani, že USA dosiahnu významné zníženie emisií v kľúčových termínoch. Ak je zavedený limit a obchodný program, platby podnikov, ktoré prevyšujú pridelené energetické využitie, predstavujú daň z podnikania.
Krátka správa a obchod, Kongres by mohol zaviesť daň z emisií. Kongresový rozpočtový úrad uvádza, že dobrou alternatívou k hornej hranici a obchodu by bola daň z emisií, pretože by to bolo menej nákladné pre vládu. V každom prípade to bude znamenať vyššie náklady na podnikanie.
5. Žiadna reforma AMT
Alternatívna minimálna daň (AMT) je skrytý daňový systém, ktorý platí, keď niektorí daňoví poplatníci znížia svoje pravidelné daňové poplatky prostredníctvom rôznych zrážok, ktoré nie sú povolené na účely AMT. Stala sa však významným prírastkom príjmov (v priebehu 10 rokov by to mohlo stáť 2 bilióny dolárov, ak by sa AMT vylúčil); Kongres nemôže ľahko odstrániť bez toho, aby zvyšoval iné dane ako náhradu.
Rangel, šéf výboru House Ways and Means Committee, už niekoľko rokov sľubuje, že "zvládne" problém s AMT, ale ešte musí urobiť niečo iné ako zachovanie status quo. Pokiaľ neexistuje "náplasť" na rok 2010, táto daň bude dlžovať milióny jednotlivcov, z ktorých mnohí sú vlastníkmi malých podnikov. Dokonca aj náplasť nie je reformou.
Stimulus 2
Americký zákon o obnove a reinvestovaní vo výške 787 miliárd dolárov z roku 2009, ktorý mal vytvoriť pracovné miesta a skokom spustiť hospodárstvo, nemusel poskytnúť požadované výsledky. Čo robiť? Kongres premýšľa o druhom stimulačnom balíku zameranom predovšetkým na vytváranie pracovných miest. Ak dôjde k podnetu 2, vyhľadajte daňové stimuly, ako napríklad daňový úver pre malé podniky, ktoré pridávajú k mzdovému alebo daňovému dňu; návrh zákona, o ktorom sa diskutuje v decembri 2009, ktorý by sa mohol stať zákonom začiatkom roka 2010, by mohol stáť 300 miliárd dolárov.
7. Stále rastúca škála štátnych a miestnych daní a poplatkov
Niektoré štáty sú na pokraji bankrotu a potrebujú nájsť nové zdroje príjmov vždy, keď je to možné. To povedie k novým (a často skrytým) daniam.
Štáty, ktoré zvýšili dane v roku 2009, môžu zistiť, že príjmy budú klesať ako jednotlivci a podniky viac na viac daňovo priaznivých miest. Napríklad New York zmenil pravidlá pre daň z príjmov pre milionárov - to pravdepodobne prinúti mnoho bohatých ľudí presťahovať sa a ak sú vlastníkmi podnikov, vziať so sebou svoje spoločnosti.
Niektoré štáty sa podrobne zaoberajú svojimi daňovými štruktúrami a mohli by sa posunúť dopredu s rozsiahlymi zmenami. Napríklad dvojstranná komisia v Kalifornii, ktorá je štátom s jednou z najhorších fiškálnych kríz v okolí, odporučila v minulom jeseň daňovú úpravu, ktorá zahŕňala zníženie individuálnych, obchodných a obchodných daní.
8. Viac e-podanie
Posledná evidenčná sezóna dane z príjmov, počet vrátených elektronicky dosiahol rekordnú výšku. Podľa IRS 67,18% jednotlivcov podalo (alebo ich vrátenie bolo podané cez platených pripravovateľov) elektronicky. Približne 34% týchto podaných vrátených údajov z domácich počítačov.
V prípade firiem je elektronické podanie povinné pre veľké spoločnosti (podniky s celkovým objemom aktív vo výške 10 miliónov USD alebo viac a sumou 250 alebo viac percent ročne) a podporované pre malé podniky. V januári 2010 by mali byť dostupné usmernenia o elektronickom podávaní údajov v nadchádzajúcej daňovej sezóne (pre výkazy dane z príjmov za rok 2009).
Podanie elektronickej pošty nie je obmedzené na daňové priznania. Podniky sú vyzývané na elektronické spisy; hľadať nové a vylepšené možnosti elektronického podávania žiadostí o nasledujúce programy na rok 2010:
- Informácia sa vracia o dôchodkových plánoch (Formulár 5500) s Ministerstvom práce cez EFAST
- Daňové priznanie spotrebnej dane (zvyčajne podniky, ktoré používajú špeciálne palivá) nazývané ETEC s IRS
- Formuláre W-2 pre zamestnancov so Správou sociálneho zabezpečenia prostredníctvom Business Services Online.
9. Nové daňové úľavy na vybudovanie dôchodkového sporenia
"Stratený desaťročie" (v predchádzajúcich 10 rokoch) zlej výkonnosti akciových trhov zanechalo veľa ľudí s menšou, než očakávali na svojich účtoch na odchod do dôchodku. Zaviedli sa nové daňové stimuly na podporu dôchodkového sporenia pracovníkov a ich zamestnávateľov (najmä malých podnikov).
Nový rok 2010 je DBk, hybridný penzijný plán, ktorý môžu používať iba malé podniky (od 2 do 500 zamestnancov), aby ponúkali malý dôchodkový plán v kombinácii s plánom úspory typu 401 (k) v rámci jedného dôvery. Navrhované usmernenie k DBk bolo vydané v roku 2009, ale mnohí zamestnávatelia sedia na okrajoch, kým sa nariadenia dokončia a finančné inštitúcie začnú uvádzať na trh produkty DBk. To sa pravdepodobne stane v roku 2010.
10. DPH?
Daň z pridanej hodnoty (DPH) sa uplatňuje na každé spojenie v dodávateľskom reťazci - od výrobcu až po veľkoobchodníka, predajcu a nakoniec spotrebiteľa. Vzhľadom na neustále naliehavú potrebu príjmov zo strany federálnej vlády bude opätovná pozornosť venovaná možnosti DPH v USA (niekoľkokrát sa to zaoberalo a odmietlo za posledných 30 dní.) DPH sa už dlho používala V štandardnej sadzbe DPH vo výške 15% vo väčšine krajín EÚ (25% vo Švédsku). Centrum daňovej politiky odhaduje, že 5% DPH prinesie príjmy vo výške 3,3 bilióna USD od roku 2010 do roku 2019.
Blogovia poukázali na to, že DPH v USA by bola nad rámec štátnych a miestnych daní z predaja. 15% DPH by teda vyzerala skôr ako 25% sadzba vo Švédsku v štátoch ako Kalifornia a Tennessee, kde štátne a miestne sadzby dane z predaja dosiahli 9%.
Zhrnutie: Účtovné pravidlá a dane sa bezpochyby zmenia v roku 2010 a v najbližších rokoch. Dávajte pozor na príležitosti, ktoré vám môžu pomôcť.
* * * * *
O autorovi: Barbara Weltmanová, advokátka, je vedúcou autoritou v oblasti dane, práva a financií pre malé podniky. Je hostiteľom týždennej rozhlasovej relácie, Build Your Business a publikuje "Idea of the Day®" a mesačný e-bulletin "Veľké nápady pre malé firmy" v spoločnosti Barbara Weltman. Napísala viac ako 25 kníh, vrátane celoročných top predajcov "J.K. Lasserova drobná podnikateľská dane "a" Sprievodca úplným idiotom na začatie domáceho podnikania "a je bloggerom pre Business.gov, Startup Nation a Women's Entrepreneurs.
13 Komentáre ▼
