V USA existuje viac ako 11 000 jurisdikcií týkajúcich sa dane z predaja
Dodržiavanie tejto komplexnej jurisdikčnej matice, každá s vlastným sadom sadzieb, nariadení a formulárov, môže byť ničím menej ako nočná mora pre menšie podniky elektronického obchodu.
Aby maloobchodníci na internete vedomosti o najdôležitejších faktoroch, spoločnosť Small Business Trends uskutočnila exkluzívny telefonický rozhovor s Chrisom Livingstonom, riaditeľom pre riadenie operácií a produktov spoločnosti VertexSMB, spoločnosťou poskytujúcou predaj a používanie softvéru na automatizáciu daní pre malé a stredné podniky podnikov.
$config[code] not foundLivingston načrtol nasledujúcich deväť úvah v tomto kontrolnom zozname zhody predaja:
Kontrolný zoznam o súlade s daňou z predaja
1. Zistite svoj Nexus
Najdôležitejší faktor súladu spočíva v poznaní vášho "spojenia".
Nexus definovaný
Spoločnosť Nexus - tiež známa ako "dostatočná fyzická prítomnosť" - je pojem používaný na určenie toho, či podnik, ktorý predáva produkty v inom štáte, je zodpovedný za vyberanie predaja alebo používanie dane v tomto štáte.
Služba Nexus sa vyžaduje predtým, ako príslušná jurisdikcia môže účtovať dane účtovnej jednotke. Preto je dôležité, aby podniky elektronického obchodu vedeli, v ktorých štátoch majú dostatočnú fyzickú prítomnosť.
Určenie, kde existuje súvislosť, môže byť zložité, ale nesúlad môže byť nákladný vo forme auditov, sankcií a úrokov.
Čo predstavuje "fyzickú prítomnosť"
Nexus fyzickej prítomnosti môže zahŕňať napríklad kancelárske priestory, zamestnancov, sklad, pridružené spoločnosti, inventár alebo pokles dodávky od dodávateľa tretej strany v inom štáte. V niektorých jurisdikciách by dokonca aj billboard vedľa diaľnice mohol predstavovať spojku, povedal Livingston.
"V dňoch pred elektronickým obchodovaním bolo poznanie vašej spojitosti jednoduché a jednoduché," povedal. "Vlastnili ste miestny obchod s tehál a maltami, kde si zákazníci zakúpili výrobky a zaplatili daň z predaja. Teraz musíte zvážiť, kde sú vaše billboardy, štáty, v ktorých žijú vaši predajcovia a kde máte inventár. "
Click-through a Affiliate Nexus
S nástupom elektronického obchodovania mnohé štáty splnili právne predpisy týkajúce sa "click-through nexus" a "affiliate nexus" na ukladanie daní z predaja online predajcov.
Podľa článku na internetovej stránke Inštitútu dane z predaja právne predpisy o prepojení medzi zákazníkmi zvyčajne vyžadujú, aby vzdialený predajca "spĺňal minimálny prah predaja v danom štáte, ktorý je výsledkom činností agentov sprostredkovaných v členskom štáte." Predávajúci musí byť " uskutočňovanie platieb provízií rezidentovi v krajine pre akékoľvek príkazy, ktoré vzniknú v dôsledku odkazu na prekliknutie na webových stránkach rezidenta. "
Právne predpisy o spriaznených vzťahoch zvyčajne vyžadujú, aby maloobchodný maloobchodný podnik mal "podstatný podiel na predaji alebo je vlastnený štátnym maloobchodným predajcom a maloobchodník predáva rovnakú alebo v podstate podobnú skupinu výrobkov pod rovnakým alebo podobným obchodným menom". uviedol článok.
2. Získať dane z predaja a živnostenské licencie
Keď predajcovia vytvoria spojenie, musia získať daň z predaja a obchodné licencie.
"Takmer každý štát vyžaduje od maloobchodníkov, aby sa zaregistrovali alebo aby získali licenciu na výber dane z predaja," povedal Livingston. "Keď sa predajcovia rozhodnú, že ich obchod má v danom štáte spojitosť, budú sa musieť zaregistrovať, aby zhromaždili daň z predaja pre daný štát."
Podľa Livingstonu má každá jurisdikcia vlastnú metódu na získanie licencií.
"Obchodníci budú musieť podať rôzne formuláre s rôznymi jurisdikciami," povedal. "Niektorí si vyžadujú odtlačky prstov, zatiaľ čo iní budú používať napríklad číslo predávajúceho sociálneho zabezpečenia. Aj preto, že niektoré licencie sú obnoviteľné, obchodníci budú musieť zostať na vrchole, kedy sa objavia obdobia obnovy. "
3. Zoznámte sa s daňovými sadzbami
Aby nedošlo k vyberaniu dane z predaja, podniky elektronického obchodu musia poznať správne sadzby dane v štátoch a jurisdikciách, kde majú vzťah.
Niektoré štáty sú tak zrnité, že miera sa mení takmer na úroveň ulíc, povedal Livingston.
On uviedol jeden príklad podniku, ktorý mal nakladacie doky na dvoch samostatných uliciach na rôznych stranách budovy, z ktorých každá mala odlišnú daňovú sadzbu.
"Podnik musel neustále všímať, na ktorom dokovacom tovare sa vyberá," povedal.
4. Vysvetlite pravidlá zdaniteľnosti produktov
Väčšina predaných položiek sa považuje za hmotný osobný majetok (TPP) a sú zdanené štandardnou sadzbou dane z predaja. To nie je vždy ten prípad, povedal Livingston.
"Veci sa môžu zmeniť, keď sa dostanete do zdaniteľnosti produktov," povedal. "Môžu byť napríklad špeciálne pravidlá týkajúce sa ťažkých strojov. V niektorých jurisdikciách sa to považuje za TPP, ale v závislosti od jeho použitia by mohlo byť oslobodené od dane alebo zdaňované inou sadzbou. "
Livingston tiež poukázal na to, že "Softvér ako služba" (SaaS) sa v skutočnosti považuje za službu na daňové účely av závislosti od miesta, kde sa služby vykonávajú, môže mať rôzne daňové dôsledky.
5. Rozpoznať rozdiel medzi pôvodom Vs. Destinácia
Pokiaľ ide o vnútroštátne transakcie (tie, ktoré sa vyskytujú v tom istom štáte), existujú dva typy jurisdikcií: pôvod a cieľ.
Niektoré štáty stanovujú dane podľa toho, odkiaľ výrobok vznikol, zatiaľ čo iní zdanili podľa miesta určenia, podľa spoločnosti Livingston.
"Štáty ako Pennsylvánia, Arizona a Nové Mexiko vyberajú dane založené na pôvode," povedal. "Napríklad predaj, ktorý pochádza z Tempe (AZ) za výrobok odoslaný do Scottsdale, bude zdanený sadzbou dane Tempe. Iné štáty, ako napríklad New Jersey a Louisiana, určujú sadzbu dane podľa toho, kde prichádza faktúra. Nie je synonymom v celej tabuľke. "
6. Zachovať osvedčenia o výnimke
Predajcovia môžu kupujúcemu vystaviť osvedčenia o výnimke z rôznych dôvodov, vrátane predaja, štatútu 501c3, výrobkov používaných vo výrobnom procese alebo používaných v poľnohospodárstve.
"Predávajúci musí požiadať a mať k dispozícii toto potvrdenie, aby dokázalo, prečo nie je zdanenie transakcie," povedal. "Rôzne jurisdikčné pravidlá existujú okolo toho. Kupujúci potrebujú na ukladanie a udržiavanie certifikátu v prípade, že sú niekedy predmetom auditu. "
Spoločnosť Livingston spomenula aj ďalšiu oblasť, v ktorej existujú daňové výnimky: podnikové zóny.
"Podniková zóna je geografická oblasť určená ako osobitná výnimka pre ekonomický pokrok, ako je budovanie nového nákupného centra," povedal Livingston. "V tomto prípade oslobodenia slúžia ako stimuly na to, aby sa podniky dostali."
7. Nabíjajte správny typ dane
Daň z obratu (vnútropodnikové transakcie) a daň z používania predávajúceho (medzištátne transakcie) sa môžu líšiť, takže je dôležité poznať typ dane, ktorá sa účtuje.
"Rôzne transakcie vyžadujú rôzne typy daní, a to daň z predaja alebo daň z používania predávajúcich," povedal Livingston. "Daň z obratu sa vzťahuje na vnútroštátne transakcie a môže mať jednu sadzbu, zatiaľ čo daň z používania predávajúceho, ktorá sa vzťahuje na medzištátne transakcie, môže mať inú."
Na základe druhu dane musia kupujúci naúčtovať správnu sadzbu a vyplniť správny formulár, keď je čas vrátiť daň.
"Obchodníci môžu niekedy používať rovnaký formulár pre oba druhy daní, ale v závislosti od jurisdikcie môžu používať rôzne formy," povedal Livingston. "Je dôležité, aby podávali správne, aby sa vyhli trestom a záujmom."
8. Zoznámte sa s rizikom návratov
"Existujú výnosy z dane z predaja, výnosy z predaja špecifické pre daňové účely a spotrebné daňové výnosy," povedal Livingston. "Hľadanie, používanie a správne odosielanie týchto formulárov je skľučujúca a náročná úloha plná potenciálnych chýb a rizík. Elektronické podanie a elektronické platby len dodávajú tomuto procesu väčšie riziko a prácu. "
Spoločnosť Livingston tiež poukázala na to, že zákazník, ktorý kúpil niečo od online predajcu, ktorý nemal spojitosť a nezaplatil daň, môže byť povinný uhradiť spotrebnú daň z nákupu.
9. Rozumieť spúšťačom auditu
Posledná položka v zozname súvisí s auditmi, čo nie je žiadny obchodník s elektronickým obchodom, ale podľa Livingstona sa bude musieť v určitom okamihu podrobiť. Z tohto dôvodu musia maloobchodníci pochopiť, aký typ akcií spúšťa audit.
"Významné percento predaja oslobodeného od dane, veľké zmeny (zvýšenie alebo zníženie) dane z predaja a oneskorené podanie môžu všetky spustiť audit," povedal Livingston."Nie je to otázka, či sa dostanete auditované, ale kedy. Daňový človek príde. "
Spoločnosť Livingston radila malým podnikom v elektronickom obchode, aby spolupracovali s dôveryhodným daňovým poradcom - či už CPA alebo expertom v oblasti dane z predaja, s cieľom lepšie pochopiť proces zhody.
"Dodržiavanie dane z predaja je veľmi komplexná otázka, ktorá si vyžaduje pomoc niekoho s know-how," povedal. "Obchodníci by boli múdri, aby si poradili s dôveryhodným poradcom."
Vytlačte tento kontrolný zoznam dodržiavania predaja, aby ste udržali najdôležitejšie aspekty najvyššej úrovne:
Stiahnite si to teraz!
Viac v: Populárne články 4 Komentáre ▼
