Bez ohľadu na to, či chcú vyhnúť sa hádaniu o "dvojitom zdanení" alebo znížiť daň z vlastnej samostatnej zárobkovej činnosti a mzdy, majitelia firiem sa zaujímajú, ktorá právna štruktúra je vhodná pre ich podnikanie, finančnú situáciu a dane.
Otázka dvojitého zdanenia a daňové zaobchádzanie S Corporation a LLC je kľúčovým faktorom pri analýze obchodných štruktúr. Existujú však aj ďalšie daňové dôsledky pri výbere obchodnej štruktúry. Čítajte ďalej, aby ste zistili, ako sú vaše dedukcie a zamestnanecké výhody ovplyvnené vašou právnou štruktúrou:
Zrážky zdravotnej starostlivosti
Nie je žiadnym tajomstvom, že náklady na zdravotnú starostlivosť sú hlavným výdavkom pre firmy aj jednotlivcov. A C Corporation je schopná odpočítať 100% zo zdravotného poistenia, ktoré platí pre svojich zamestnancov, vrátane zamestnancov, ktorí sú akcionármi. Spoločnosť môže tiež plne odpočítať náklady na akýkoľvek plán zdravotnej náhrady. Zamestnanci spoločnosti C nie sú zdanení zo zdravotných výhod, ktoré dostávajú.
Je to iný príbeh pre spoločnosť S Corporation alebo LLC, ktorá si zvolila postupné daňové zaobchádzanie. V týchto štruktúrach nie sú 2% alebo viac akcionárov považovaní za zamestnancov. Čo je akcionár 2% alebo väčší? Je to niekto, kto priamo alebo nepriamo vlastní viac ako 2% akcií spoločnosti alebo vlastní akcie s viac ako 2% hlasovacích práv kedykoľvek počas roka.
Zdravotné poistenie 2% akcionára môže spoločnosť S odpočítať iba vtedy, ak je zahrnuté do formulára W2 zamestnanca-akcionára. To znamená, že títo akcionári budú musieť platiť dane z ich zdravotných dávok, aj keď môžu mať nárok na odpočítanie týchto mediálnych výdavkov na svojich osobných daňových priznaniach.
Ak sa nachádzate v tejto situácii, je nevyhnutné, aby ste svoje pravidlá a úhrady správne nastavili. Politika v oblasti zdravotnej starostlivosti by mala byť napríklad v mene spoločnosti S Corporation a spoločnosť S Corporation môže platiť poistné a vykazovať sumy poistného ako mzdy W2. Alebo ak je to vo vašom vlastnom mene (a vy plaťte sami poistné), spoločnosť S vám musí uhradiť a oznámiť výšku poistného na mzdy W2.
Okrem toho je potrebné mať na pamäti, že spoločnosť S Corporation musí mať rovnaké výhody pre všetkých zamestnancov v rámci tej istej klasifikácie. Môžete ponúknuť rôzne plány rôznym triedam zamestnancov (t. J. Zamestnanci na plný úväzok, pracovníci na čiastočný úväzok, pracovníci so zamestnaním, hodinovým pracovníkom), ale musíte zaobchádzať s každým v rámci rovnakej klasifikácie dôsledne. Platí to aj pre dôchodkové plány a iné výhody.
Dôchodkové plány
Spoločnosti C a korporácie S (a LLCs, ktoré si zvolia prechodné zaobchádzanie) môžu ponúkať penzijné plány zamestnancom vrátane zamestnancov akcionárov. Špecifické plány zahŕňajú:
- Plány SEP (kde môže Corp prispieť veľkými príspevkami IRA zamestnancov)
- Jednoduché IRA (s nízkymi príspevkami zamestnancov a príspevkami zamestnávateľov)
- 401 K (s vyššími hranicami príspevkov)
Majte na pamäti, že so spoločnosťou S Corporation zamestnanci akcionárov dostávajú dávky v dôchodkovom fonde na základe získaných príjmov W2 a nie ich podiel na zisku spoločnosti.
Rôzne prírastkové výhody
Zamestnanci spoločností S a LLC musia zaobchádzať s niektorými marginálnymi dávkami ako so zdaniteľným príjmom, zatiaľ čo zamestnanci spoločností C môžu tieto dávky získať bez dane. Príklady týchto okrajových výhod sú:
- Pohyb výdavkov
- Termínované poistenie poskytované zamestnávateľom
- Niektoré náklady na dopravu (t. J. Parkovanie, verejná doprava)
- Stravovanie a ubytovanie pre dávky zamestnávateľa
- Kvalifikované ocenenia za úspechy
Vzdelávanie zamestnancov
Spoločnosť C Corporation dokáže odpočítať kvalifikované náklady na vzdelávanie zamestnancov. Spoločnosť S môže tiež odpočítať určité výdavky na vzdelanie tým, že im uvažuje o "pracovnej podmienke". Napríklad, ak zamestnanec bude mať prospech zo špecifických tried alebo technického vzdelávania, zamestnávateľ môže platiť za toto vzdelanie. V takomto prípade sa náklady považujú za pracovnú podmienku, a S Corp môže odpočítať náklady a zamestnanec nie je zdanený z hodnoty dávky.
Korporátne straty
Spoločnosť S Corp (a LLC, ktorá si zvolila priepustnú liečbu) je atraktívnejšia pre tých jednotlivcov, ktorí chcú uplatniť svoje podnikateľské straty na návrhoch svojich príjmov. V spoločnosti C sú straty držané a nie sú prenesené na akcionárov. Dokonca aj so S Corpom, majte na pamäti, že môžete osobne odpočítať iba firemné straty, ktoré ste financovali. Všetky straty, ktoré banka financuje priamou pôžičkou od banky banke, nie sú odpočítateľné vo výkaze ziskov a strát.
zhrnutie
Keď rozhodujete o obchodných štruktúrach, nezabudnite, že kľúčovým dôvodom na začlenenie alebo vytvorenie LLC je obmedziť zodpovednosť vlastníkov a chrániť osobné financie od podnikania. Samozrejme, otázky týkajúce sa začlenenia sa nakoniec zamerajú na dane. Rovnako ako pri každej transakcii, ktorá môže mať významné daňové a právne dôsledky, vždy by ste sa pred nástupom mali obrátiť na kvalifikovaného daňového odborníka alebo CPA.
Kým spoločnosť C ponúka viac výhod na odpočítanie marginálnych výhod, iné faktory? konkrétne potenciálne dvojité zdanenie a zložitejšie požiadavky na podávanie správ? môže vylúčiť akúkoľvek výhodu. Vaše rozhodnutie v obchodnej štruktúre bude nakoniec závisieť od všetkých jedinečných aspektov vášho podnikania, zamestnancov a finančných potrieb.
Money Collage Foto cez Shutterstock
2 Komentáre ▼
