Môže sa diskusia o federálnom deficite, ktorá teraz prekračuje 15 biliónov dolárov, oddeliť od diskusie o daniach? Samozrejme, že nie! Z tohto dôvodu budú dane naďalej dôležitou témou na federálnej úrovni kvôli dichotómii medzi zvyšovaním daní na riešenie problémov týkajúcich sa deficitu a udržaním nízkych daní, ktoré pomôžu vytvoriť pracovné miesta a zlepšiť hospodárstvo.
Ktorý vyhrá v roku 2012? Veľa závisí od toho, čo sa deje v novembrových voľbách. Doteraz však existujú niektoré dôležité trendy v oblasti daní:
1.Dane zostanú politickým futbalom. Hádka vo výboroch Super, ktoré nedosiahli konsenzus v termíne 23. novembra 2011, dokazuje pretrvávajúcu politickú povahu daní. Ako všeobecné pravidlo, republikáni sú proti zvyšovaniu daní, zatiaľ čo demokrati chcú zvýšiť dane na takzvaných bohatých (mnohí z nich sú majitelia malých podnikov). Toto zmätok nie je pravdepodobné, že zmizne.
Dane budú určite kľúčovou otázkou v prezidentskom závode. Aj keď je príliš skoro povedať, kto bude republikánskym kandidátom, každý uchádzač ponúkol svoje vlastné daňové riešenie (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Tu je niekoľko kľúčových bodov od viacerých kandidátov: 2. Daňové audity sa zvyšujú. Podľa jedného prieskumu spoločnosti KPMG sa zvýšili daňové audity podnikov. Riaditelia firiem, ktorí boli prieskumami, zaznamenali 61 percentný nárast federálnych daňových sporov; 37 percent uviedlo zvýšenie štátnych daňových auditov.
To, čo je naďalej obľúbenou témou auditu, je klasifikácia pracovníkov s cieľom určiť, či spoločnosť správne zaobchádza s pracovníkom ako s nezávislým dodávateľom alebo či by sa s pracovníkom malo zaobchádzať ako so zamestnancom. IRS nie je v tomto úsilí sama; dostáva pomoc od amerického ministerstva práce a rôznych štátov, s ktorými existujú dohody o zdieľaní informácií. 3. Neistota o pravidlách zdravotnej starostlivosti zostáva. Osud zákona o ochrane pacientov a cenovo dostupnej starostlivosti z roku 2010 ("Obamacare") je neistý. Najvyšší súd USA súhlasil s vypočutím prípadu, ktorý podal NFIB a 26 štátnych prokurátorov, ktoré sa týkali ústavnosti zákona. Rozhodnutie predloží do konca júna 2012. Medzitým sa podniky ešte musia zaoberať zákonom.
V prípade malých podnikov bola kľúčovou vlastnosťou spoločnosti Obamacare vytvorenie daňového úveru na pomoc pri platbe za pokrytie zdravotného stavu zamestnancov. Úver mal byť motiváciou pre malé podniky, aby pokračovali vo zvyšovaní alebo plateniu zdravotného poistenia pre zamestnancov. Generálny inšpektor financií pre daňovú správu dospel k záveru, že úver bol poprsia. Keď bol zákon prijatý, očakávalo sa, že ho použije 4,4 milióna podnikov; od polovice októbra 2011 to bolo len 309 000. NFIB navrhol, aby bol súčasný kredit nahradený novým kreditom, ktorý je ľahšie pochopiteľný a vypočítavaný. Na kongrese v roku 2012 môže dôjsť k sentimentu, keď sa posunieme smerom k lepšiemu malému zamestnávateľskému úveru za zdravotnú starostlivosť. 4. Budú sa rozšíriť niektoré priaznivé pravidlá dane z podnikania. Množstvo daňových pravidiel sa skončí na konci roka 2011. Je pravdepodobné, že mnohé budú predĺžené aspoň do roku 2012. Akcia o rozšírení však nemôže dôjsť až do roku 2012 (t. J. Predĺženie bude spätné so začiatkom roka). Niektoré kľúčové ustanovenia zahŕňajú:
Existuje bipartitánska podpora rozšírenia rôznych daňových úľav na podnikanie a americký zákon o raste, obnove, posilnení a podnikaní (AGREE) z roku 2011 zaviedli členovia z oboch strán uličiek v Kongrese, aby zistili, že k tomu dôjde. Je príliš skoro predpovedať, či opatrenie bude prijaté. 5. Štátne a miestne samosprávy vyhľadávajú nové zdroje príjmov. Federálna vláda nie je jediná vláda žíznivá na zvýšenie príjmov. Veľa štátnych a miestnych samospráv je v bezprostrednej núdzi a hľadá akýkoľvek spôsob zvýšenia príjmov. Viaceré lokality sa obracajú na hazardné hry, aby získali viac príjmov, a Nelson A. Rockefeller Institute uvádza, že príjmy z hazardných hier sú na vzostupe. Mnohí sa snažia zaviesť online hry. Návrh zákona, ktorým sa New Jersey stal prvým štátom, ktorý legalizoval online hazardné hry, bol schválený v zákonodarstve štátu, ale vetoval ho Gov Christie. Problém môže byť opäť vyvolaný v New Jersey av iných štátoch. Ostatné štáty rozširujú miesta pre hazardné hry (napr. Historické Saratoga Raceway v Saratoga, New York, pridané výherné automaty).
6. Daň z nezamestnanosti sa zvýši pre niektorých zamestnávateľov. Zamestnávatelia v 20 štátoch budú platiť vyššie dane z federálnej nezamestnanosti (FUTA). Dôvod: Ich štáty si požičali od federálnej vlády, aby zaplatili za dávky v nezamestnanosti a ešte nezaplatili vypožičané sumy. V dôsledku toho zamestnávatelia v týchto štátoch nemôžu pri výpočte zodpovednosti FUTA použiť celú daň z nezamestnanosti v nezamestnanosti. V 18 štátoch (Arkansas, Kalifornia, Connecticut, Florida, Gruzínsko, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, Severná Karolína, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Virginia a Wisconsin sa úver zníži o 0,3 v Indiane sa úver zníži o 0,6 percenta a v Michigane sa úver zníži o 0,9 percenta.
7. Plánovanie nehnuteľností pre vlastníkov podnikov zostáva náročné. Pravidlá o dani z nehnuteľnosti sú stanovené iba v roku 2012. To znamená, že po roku 2012 sa pravidlá vrátia k pravidlám z doby pred Bushovou dobou. Namiesto výnimky vo výške 5 miliónov dolárov, ktorá sa uplatňuje na rok 2011 (5,12 milióna USD v roku 2012), bude výnimka len 1 milión USD. Mnohí veria, že daň z nehnuteľnosti je pre majiteľov malých podnikov obzvlášť drsná. Ak zomrú s nehnuteľnosťami (vrátane ich obchodných záujmov), ktoré sa ocenia vo výške vyššej ako suma oslobodenia, môžu byť ich rodiny nútené predať obchodné záujmy na získanie finančných prostriedkov na zaplatenie dane z nehnuteľnosti. Často to vedie k zániku niektorých rodinných podnikov.
Očakávajte obnovenie záujmu o úplné zrušenie dane z nehnuteľnosti (platforma niektorých republikánskych kandidátov na prezidentský úrad) alebo prinajmenšom zachovanie súčasnej úrovne oslobodenia. Keďže rok 2012 sa blíži k záveru, pravdepodobne sa bude diskutovať o otázke dane z nehnuteľností. 8. Podania budú takmer výhradne online. Počnúc daňovou sezónou 2012 sú zaplatení daňových priznancov povinní vrátiť e-klientov, ak očakávajú, že podajú viac ako 10 formulárov v sérii 1040 a / alebo 1041 (daňový formulár pre dôchodky a majetky). Takže takmer všetci jednotlivci, ktorí používajú platené zostavovateľky, budú mať svoje výnosy podané elektronicky.
Podanie elektronickej pošty nie je obmedzené na daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb. Podniky môžu e-podávať daňové priznania k zamestnaniu. Zvyčajne musieť e-spisy sa vzťahujú na dôchodkové plány a spotrebné dane, ako aj na niektoré iné federálne daňové účely. Tento trend bude určite pokračovať. 9. Nízke úrokové sadzby budú mať vplyv. Vzhľadom na nízke úrokové sadzby, ktoré používa IRS, napríklad na sankcie za nedoplatky odhadovaných daní, existuje menej motivácie vyhnúť sa sankciám. Napríklad úroková miera IRS účtovaná za nedoplatky vo štvrtom štvrťroku 2011 a prvom štvrťroku 2012 je iba 3 percentá. Vlastník preberajúceho subjektu, ako napríklad spoločnosť S alebo spoločnosť s ručením obmedzeným, ktorý platí daň z príjmov z jeho podielu na zisku z podnikania na osobnom návrate, pravdepodobne bude platiť menej odhadovaných daní. Aj keby to malo za následok neplatenie, ktoré je predmetom sankcie, výška pokuty (3 percentá) je nízka v porovnaní s hodnotou zachovania hotovosti, ktorá by mohla byť potrebná pre peňažný tok.
Upozornenie: Uistite sa, že máte k dispozícii dostatok finančných prostriedkov, keď je čas na zaplatenie zostatku splatných daní. Nezaplatenie do apríla splatnosti spustí sankcie aj úroky. 10. Systém zdaňovania v USA bude naďalej čoraz zložitejší. Podľa jednej správy PWC má Amerika veľmi zložitý daňový systém pre podnikateľské dane. USA sa z hľadiska zložitosti zaraďujú na 69. z 183 krajín; v porovnaní s rokom 2009 to bolo o 23 miest lepšie. Zatiaľ čo iné vlády naďalej reformujú svoje daňové systémy, naša spoločnosť sa naďalej stáva zložitejšou, keďže sa každoročne pridávajú nové daňové pravidlá. Zložitosť slúži ako prekážka pre zahraničný kapitál na investovanie do amerických spoločností. Avšak odkazovanie na prvý trend v tomto článku, politiku a kompromisy, ktoré požaduje, pravdepodobne pomôže udržať daňový systém USA komplexný.
Spodná čiara: Dane budú aj naďalej dôležitou otázkou pre malé podniky v roku 2012. Dúfajme, ale nie je pravdepodobné, že advokačné skupiny a zdravý rozum budú prevládať, aby sa posunuli smerom k zjednodušeniu a zníženiu daní. Dávajte však pozor na konkrétne príležitosti, ktoré vám môžu pomôcť. Obrázok z NatashaBo / Shutterstock
