IRS stále viac skúma komplexnú prax používania dôchodkových účtov na financovanie podniku. Táto prax môže zabrániť majiteľom firiem, ktorí ich využívajú. Nakoniec by to mohlo stáť nielen ich vajíčka na odchod do dôchodku, ale otvoriť ich na vrátenie daní a veľké sankcie IRS.
Táto prax sa nazýva Rollovers ako Business Startups (ROBS). Majiteľ firmy si odoberie svoje odložené penzijné fondy a používa ich na začatie alebo kúpu podniku alebo franšízy. Táto prax je rozmiestnená niekoľkými finančnými spoločnosťami smerujúcimi k Baby Boomers a ďalším, ktorí chcú začať alebo kupovať podniky po opustení firemných pracovných miest, kde môžu zhromaždiť 401 (k) a IRA.
$config[code] not foundPoužitím plánu ROBS, budúci majitelia podnikov sú schopní využiť vlastné prostriedky na odchod do dôchodku na financovanie svojich podnikov bez platenia daní alebo sankcií za predčasný odchod. Vlastník firmy jednoducho vytvorí novú spoločnosť a robí dôchodkové fondy na novú 401 (k) v novej korporácii. Potom nový 401 (k) investuje na sklade do vlastnej korporácie vlastníka firmy. 401 (k) peniaze potom idú do podnikania v platbe za akcie, čo podnikania použitie finančných prostriedkov.
Pokiaľ ide o pôvodný dôchodkový účet, považuje sa to za prevrátený. Z tohto dôvodu majiteľ firmy nemôže zaplatiť žiadne dane ani sankcie za predčasný odber.
Je to úplne legálne.
A šikovný, však? Používate svoje vlastné peniaze, nemusíte znášať náklady na bankový úver a vyhnúť sa skorému výberu sankcií a daní.
Nie tak rýchlo.,. Existujú špecifické pravidlá dodržiavania pravidiel pre manipuláciu s dôchodkovými účtami ROBS a ako môžete tieto peniaze použiť. Tieto pravidlá sa dajú ľahko porušiť a môžu vyviesť vlastníkov podnikov. Napríklad nový dôchodkový účet musí zostať kvalifikovaným dôchodkovým účtom, ktorý zahŕňa administratívne povinnosti. Ak dôjde k diskvalifikácii plánu, mohli by byť zaplatené sankcie a dane. Prostriedky tiež nesmú byť použité na zaplatenie mzdy majiteľovi firmy.
IRS poukazuje na to, že ROBS nie je presným porušením daňového práva, ale IRS jasne uvádza, že plán považuje za sporné:
"ROBS plány, aj keď sa nepovažujú za zneužívajúce transakcie na zamedzenie daňového zaťaženia, sú sporné, pretože môžu slúžiť výlučne na prospech výmeny majetku daňovo odloženého jedného jednotlivca za aktuálne dostupné finančné prostriedky."
Dve nevyriešené súdne spory zdôrazňujú katastrofálne dôsledky, ak plány programu ROBS spadajú do súladu. V spoločnosti Peek v. Komisár (PDF) dvaja podnikatelia v Colorade používali penzijné fondy ROBS na zabezpečenie podnikateľského úveru. Daňový súd uviedol, že pomocou prostriedkov na zabezpečenie úveru je zakázané a tvrdí, že dlhuje za dane a penále viac ako 500 000 dolárov. V spoločnosti Ellis / komisár (PDF) podnikateľ z Missouri použil ROBS na prenájom priestoru a zaplatil si plat. IRS hovorí, že takéto používanie je zakázané pre prostriedky z ROBS.
Jedna CPA nazýva súdne spory "tikajúc časom bomby". V článku v časopise The Franchise Times sa uvádza, že Steve Hamilton, certifikovaný účtovník spoločnosti Schmidt a Associates v Cincinnati,
"Súdy dokazujú, že Internal Revenue Service sa hlboko pozerá na tieto transakcie. Ak to vyhodí, účastníci sa môžu pozrieť na milióny späť dane a tresty. "
Ďalšou obavou je, že táto prax môže ohroziť dôchodkové zabezpečenie podnikateľov len z dôvodu vysokej miery zlyhaní podnikov. Podľa IRS memorande vydaného v januári:
"Celkovo výskum, ktorý sme vykonali, a odpovede, ktoré sme dostali pri kontrolách zhody, naznačili, že hoci niektoré z ROBS boli úspešné, mnohé zo spoločností vo vzorke skončili počas prvých troch rokov prevádzky,, konkurzné, osobné alebo podnikateľské záložné práva, alebo ich štátny tajomník zrušil (dobrovoľne alebo nedobrovoľne). "
Mladší podnikatelia môžu mať dostatok rokov na to, aby sa zotavili z neúspechu v podnikaní a obnovili svoje penzijné fondy. Technika ROBS je však obzvlášť riziková pre starších podnikateľov, ktorí čelia strate dôchodkového sporenia v čase, keď už nemusia byť schopní zotaviť sa, ak podnik zlyhá.
IRS chce vlastníkov podnikov pochopiť, čo je spojené s dodržiavaním plánov financovania ROBS - a rizikami. Viac na stránke IRS.
10 komentárov ▼
