Existuje niekoľko variantov formulára 1099, takže sa jednoducho pýtate, čo je formulár 1099, nedostane odpoveď, ktorú by ste hľadali.
Ako vlastník firmy v USA ste pravdepodobne vydali daňovému formuláru pre nezávislých dodávateľov vo výške 1099 pre niektorých svojich zamestnancov alebo 1099-INT pre úrokové výnosy, ktoré môžete získať od vašej banky.
Avšak pre dnešné účely bude článok obmedzený na formulár 1099-MISC. Toto je forma, ktorú používajú malé podniky na vykazovanie rôznych príjmov vyplatených iným počas roka.
$config[code] not foundPrejdime cez niekoľko často kladených otázok a odpovedí (tieto informácie sme aktualizovali za rok 2018):
Čo je formulár 1099?
Vnútorná daňová služba (IRS) sa vzťahuje na 1099 formulárov ako "informačné výkazy". Formuláre vykazujú rôzne typy príjmov, ktoré jednotlivci dostávajú počas celého roka. Patria sem príjmy nezávislého dodávateľa, úroky a dividendy, štátne platby, výbery z dôchodkového účtu a 1099-C za zrušenie dlhov.
To tiež vedie k otázke, čo je 1099 zamestnancov? Jednoducho povedané, 1099 zamestnancov je samostatne zárobkovo činný dodávateľ alebo vlastník firmy na rozdiel od jedného z vašich zamestnancov.
Aký druh príjmu nahlasujem na formulári 1099?
1099-MISC by sa mal použiť na oznamovanie platieb nezávislým pracovníkom - nie na platby zamestnancom. V prípade zamestnancov používajte namiesto toho formulár W-2 na oznámenie príjmov zo zamestnania, ktoré ste im zaplatili.
Nezávislí pracovníci sú zvyčajne samostatne zárobkovo činné osoby alebo malé firmy poskytujúce služby, ktoré ste najali ako nezávislí dodávatelia. Medzi príklady nezávislých pracovníkov môže patriť grafický dizajnér, vývojár webu, upratovací servis, spisovateľ na voľnej nohe, terénne úpravy alebo služby na trávu, moderátor fóra alebo iný samostatne zárobkovo činný poskytovateľ. Kľúčom je, aby nezávislý pracovník bol samostatne zárobkovo činný - a nie váš zamestnanec.
Používate tiež 1099-MISC na oznamovanie platieb vykonávaných neregistrovaným poskytovateľom obchodných služieb, právnym zástupcom a partnerstvám.
Aká je hranica 600 USD?
Musíte vyplniť formulár oznamovania 1099-MISC pre nezávislého pracovníka alebo pre nezapísanú firmu, ak ste zaplatili nezávislého pracovníka alebo podnik 600 EUR alebo viac, Pripočítavate všetky platby vykonané príjemcovi počas roka a ak je suma za rok 600 EUR alebo viac, musíte pre tohto príjemcu vydať 1099.
Ak čiastka, ktorú ste zaplatili pracovníkovi, predstavuje celkovú sumu menej ako 600 USD za daňový rok, nemusíte vydávať formulár 1099.
Poznámka: Existujú osobitné prahové pravidlá pre oznamovanie určitých iných druhov platieb, ako napríklad platby vykonané advokátom, výťažok z rybárskych lodí a predaj spotrebného tovaru s cieľom ďalšieho predaja. Na podrobnosti o hlásení týchto typov platieb budete musieť skontrolovať pokyny formulára IRS 1099-MISC. Na účely tohto článku hovoríme len o platbách nezávislým pracovníkom alebo poskytovateľom obchodných služieb bez podnikania.
Kedy musí byť vydaný formulár 1099-MISC?
Existujú dva dôležité dátumy na zapamätanie. Jedným z nich je dátum odoslania formulára 1099 pracovníkovi. Druhým je dátum podávania správ IRS.
A. Odoslanie formulára 1099 pracovníkovi
31. januára 2019, je lehota na poskytnutie formulárov 1099-MISC nezávislým dodávateľom a poskytovateľom služieb, ktorým ste zaplatili peniaze v roku 2018. Do tohto dátumu pošlite kópiu formulára 1099 nezávislému pracovníkovi alebo poskytovateľovi služieb.
Tip: označte túto lehotu v kalendári práve teraz. Týmto spôsobom je menej pravdepodobné, že zabudnete a musíte sa na poslednú chvíľu vyškriabať.
Ďalší tip: Je dobré skontrolovať vopred s každým príjemcom platby, aby ste sa uistili, že máte aktuálnu adresu príjemcu platby. To vám ušetrí prácu navyše. Prečo? Keďže príjemca vás bude kontaktovať, ak nedostane číslo 1099 v prípade, že nebude preposlaná a budete musieť znova znova vydať kópiu. Pošta nie je taká rýchla ani spoľahlivá, pokiaľ ide o preposielanie pošty, ako to bolo v minulosti.
Môžete poslať 1099s e-mailom? Všetci daňoví profesionáli, s ktorými sme sa rozprávali, odmietli pripomenúť, či e-mail je dostatočný pre príjemcov. Upozorňujeme, že IRS používa skôr slovo "vybaviť" než "poštu". IRS však neurčuje, čo znamená "poskytnúť".
B. Nahlásenie údajov do IRS 1099
2. marca 2019 je konečný termín na podanie informácií 1099 s IRS, ak ste súbor na papier. Tento dátum sa predĺži na 31. marca 2019, ak vykonáte elektronické podanie 1099s.
V závislosti od zákona o štátnom práve môžete mať aj 1099-MISC so štátom. Veľká Británia má vynikajúcu tabuľku s rôznymi termínmi zákonov.
(Poznámka: Existujú rôzne dátumy pre niektoré ďalšie kategórie platieb, ako sú platby právnym zástupcom. Pozrite si pokyny formulára 1099-MISC na dátumy pre iné situácie.)
Pozrite si príklad uvedený nižšie, ako vyplniť formulár 1099 MISC.
Mimo USA. pracovníci: Musím vydať 1099 zahraničnému pracovníkovi?
Ak si najmete občana, ktorý nie je občanom USA, ktorý pracuje na diaľku cez internet z inej krajiny, vo všeobecnosti nemusíte podať žiadnu osobu pre túto osobu.
Povedzme napríklad, že si najmete spisovateľa na voľnej nohe, ktorý je brazílskym občanom. Spisovateľ na voľnej nohe vykonáva všetky služby (t. J. Píše články) mimo USA z domova spisovateľa v Brazílii a zarába 900 dolárov za rok. V takomto prípade pravdepodobne nemusíte vydávať 1099 tomuto zahraničnému pracovníkovi.
Ak však zahraničný pracovník vykonáva akúkoľvek prácu vo vnútri Spojených štátov, musíte podať číslo 1099.
Je vašou zodpovednosťou overiť, či je pracovník (1) skutočne občanom mimo USA a (2) vykonával všetky práce mimo územia Spojených štátov. Za týmto účelom by ste mohli v budúcnosti chcieť, aby tento zahraničný pracovník vyplnil, podpísal a vrátil sa k vám Form W-8BEN.
Vzor vyplneného formulára 1099 MISC
kliknutím zväčšíte obrázok
Korporácie: Potrebujem vydať 1099 formulárov pre platby podnikom?
Nie, vo všeobecnosti nemusíte vydávať 1099 formulárov pre platby, ktoré ste spoločnosti uskutočnili. Napríklad, ak zaplatíte korporáciu, ktorá napríklad poskytuje webové služby alebo nejaký iný obchodný servis, nemusíte vydávať 1099.
Majte na pamäti, že LLC alebo spoločnosť s ručením obmedzeným nie je rovnaká ako spoločnosť. Vo všeobecnosti sa od vás očakáva, že zašlete formuláre 1099-MISC väčšine LLC s malými podnikmi.
(Ako môžete rozpoznať rozdiel? Spoločnosť LLC zvyčajne má na konci názvu firmy písmená LLC alebo Ltd. Názov spoločnosti zvyčajne končí v spoločnostiach Inc. alebo Corp. Príjemca platby by však mal uviesť typ subjektu, vyplní sa a dá vám vopred formulár W-9 - to je najlepší spôsob, ako to povedať.)
Upozorňujeme, že existuje niekoľko obmedzených výnimiek z pravidla spoločnosti. Napríklad, ak je platba právnickej osobe právnickej osobe, musíte ju oznámiť na 1099. Inštrukcie IRS 1099 načrtávajú výnimky.
PayPal a platby kreditnou kartou: Čo keby som zaplatil svojich nezávislých pracovníkov alebo poskytovateľov služieb elektronicky?
Ak ste zaplatili neregistrované obchody alebo nezávislých pracovníkov elektronicky, napríklad prostredníctvom služby PayPal alebo kreditnej karty, potom nemusíte vydať 1099-MISC tomuto príjemcovi.
Namiesto toho zodpovednosť za podávanie správ spočíva v elektronickej službe, ktorá môže vydať 1099-K. Niektoré malé firmy sa však rozhodnú poslať formuláre 1099-MISC rovnako opatrne.
Viac informácií nájdete v našej diskusii: 1099-K versus 1099-MISC pre elektronické platby.
Osobné platby: Musím vydať číslo 1099 za platby uskutočnené na osobné účely?
Nie. Vyžaduje sa, aby ste vydali správy 1099-MISC len pre platby, ktoré ste vykonali v priebehu vášho obchodu alebo podnikania. (Ak prevádzkujete neziskové organizácie, považuje sa to za podnikanie na účely 1099s.)
Povedzme, že zaplatíte krajčírku, ktorá je jediným majiteľom, ktorá bude robiť trávu a mulčovanie vo vašom dome a nemá nič spoločné s vašou firmou. Nemusíte vydať 1099 landscaper, pretože to bola osobná platba.
Ako môžem vydávať formuláre 1099-MISC a kde ich môžem podať?
Ako platiteľ vyplníte formulár a odošlete kópiu príjemcovi. Formulár podáte na adresu IRS a pravdepodobne budete musieť podať daňové úrady.
Existuje niekoľko spôsobov, ako to urobiť:
- Súbor všetko na vlastnú päsť. Doklady môžete dokončiť samostatne a pošlite ich zamestnancom a IRS. Rôzne softvérové programy môžu pomôcť s časťami procesu vrátane QuickBooks, Sage, Xero a TurboTax.
- Použite službu archivovania 1099-MISC. Ak je myšlienka na navigáciu všetkých formulárov na vlastnú päsť príliš zložitú pre vás, zvážte zaplatenie za archiváciu. Napríklad Intuit má službu 1099, ktorú môžete použiť. Veľká Británia tiež ponúka 1099 podanie.
- Nechajte vašu CPA alebo daňovému spracovateľovi spracovať formuláre 1099 pre vás. Vyplnia 1099s, aby ste poslali pracovníkov. Tiež robia podanie s IRS a štátnymi daňovými úradmi vo vašom mene. Pre tých, ktorí používajú CPA alebo daňových prispievateľov, je to pravdepodobne vaša najlepšia voľba. Pri trendoch v oblasti malých podnikov je to voľba, ktorú používame.
Čo ak sa vyskytne chyba v formulári 1099?
Platiteľ, ktorý neskôr zistí chybu, by mal opätovne vydať opravený formulár 1099 tomuto príjemcovi a opraviť podanie s IRS.
A ak ste príjemca platby, nezabudnite si prečítať každý 1099 vás obdržať proti svojim vlastným záznamom. Toto je z niekoľkých dôvodov:
- Príkazca mohol urobiť chybu, napríklad nesprávnu sumu. Ak áno, obráťte sa na platiteľa a požiadajte o opravu a opätovné vydanie formulára 1099-MISC.
- Vaša spoločnosť by mohla byť obeťou podvodu s identitou. Jeden rok tu v Small Business Trends sme dostali formulár 1099 pre príjem affiliate, ktorý sme získali z eBay Partners Network. Nikdy sme však neboli členmi tejto siete a od nej sme získali nulový príjem. Niekto spáchal podvod proti eBay tým, že použil naše meno a adresu ako príjemcu (našťastie nevedeli o správnom TIN). Poslali sme eBay certifikovaný list a pripojili sme aj vysvetlenie k nášmu daňovému priznaniu.
V prípade chyby pokyny IRS adresátom hovoria: "Ak je tento formulár nesprávny alebo bol omylom vystavený, obráťte sa na platiteľa. Ak nemôžete tento formulár opraviť, priložte vysvetlenie k daňovému priznaniu a správne si prečítajte svoj príjem. "
Existuje pokuta za nevydanie formulára 1099 MISC?
Áno. Za týmto účelom sme sa dostali na stránku Turbo Tax. Má stručné vyhlásenie o sankciách, pričom konštatuje, že trest "sa pohybuje od 30 do 100 USD za formulár (maximálne 500 000 USD ročne), v závislosti od toho, ako dlho uplynie lehota, kedy spoločnosť vydala formulár. Ak spoločnosť úmyselne nezohľadňuje požiadavku na poskytnutie správneho vyhlásenia príjemcu platby, podlieha minimálnemu postihu vo výške 250 USD za vyhlásenie bez maximálnej výšky. "
V skutočnosti IRS vyžaduje, aby ste súhlasne uviedli pod trestom zákona, či ste splnili požiadavku na podanie 1099. Väčšina malých firiem dokončí plán C ako súčasť svojich vlastných daňových priznaní. Plán C vás ako platiteľa vyžaduje, aby ste zaškrtli políčka na riadkoch I a J a uviedli:
- Či ste uskutočnili "všetky platby v roku 2018, ktoré by vyžadovali vyplnenie formulára 1099"; a
- Ak ste začiarkli políčko Áno, potom "ste vy alebo ste podali požadované formuláre 1099"?
Tip: ignorujte 1099 podaní. Dostaňte sa na to - teraz!
Čo keď ja obdržané rôzne príjmy v priebehu roka a platiteľ mi nikdy neposiela formulár 1099?
Ak ste vykonávali prácu ako nezávislý dodávateľ a vy zarobené najmenej 600 dolárov od platiteľa, ten platiteľ je povinný vám poslať formulár 1099-MISC. Ale ak ste od tohto platiteľa dostali menej ako 600 dolárov - povedzme, že ste dostali 350 dolárov - neočakávajte, že dostanete formulár 1099.
Ďalšia výnimka: ak ste dostali platby prostredníctvom elektronických prostriedkov, ako je kreditná karta alebo PayPal, platiteľ nie je povinný vám poslať 1099-MISC.
Povedzme však, že ste získali za rok viac ako 600 EUR. Platby ste dostali šekom a nie elektronicky. Napriek tomu platiteľ neposiela 1099 formulárov. Alebo povedzme, že ste sa presťahovali a zabudli ste platiteľovi povedať, a tak nedostanete 1099. V takýchto situáciách kontaktujte platiteľa a požiadajte ho, aby vám rýchlo zaslal formulár alebo duplicitnú kópiu.
A nezabudnite, že nie ste ospravedlnení, že by ste ohlasovali svoj príjem len preto, že ste nikdy nedostali 1099 formulár (alebo preto, že váš príjem spadá pod hranicu 600 dolárov). Nespoliehajte sa na prijímanie 1099s na sledovanie a oznamovanie vášho príjmu.
Vždy sledujte príjem nezávisle a zosúlaďte svoje bankové záznamy. A oznámte všetky príjmy.
Ak som autor, aký je suma za 1099 za autorské odmeny?
Existuje špeciálny prahová hodnota dolára pre autorské práva: 10 EUR.
Autori by nemali byť prekvapení, ak dostanú 1099 dolárov za veľmi malé sumy - značne pod 600 dolárov.
Príklad: povedzme, že ste publikovali knihu o Amazon Kindle a počas roka predávali niekoľko kníh. V takom prípade môžete dostať 1099 od Amazon za sumy, ako je $ 12 alebo $ 25 alebo iné malé sumy.
Kde môžem získať formuláre 1099-MISC?
Informačné centrum IRS 1099-MISC je tu.
Objednajte daňové formuláre od IRS tu. Alebo iným zaujímavým miestom je FormSwift, ktorý ponúka on-line prázdne 1099 MISC.
Bezplatný elektronický systém evidencie IRS pre 1099 je tu.
Konečné ukazovatele: vždy konzultujte s daňovým poradcom a inštrukciami IRS 1099!
disclaimer: Informácie v tomto článku sú určené na všeobecné vzdelávacie účely, nie na daňové poradenstvo. Hoci sa snažíme byť presní, môžeme hovoriť všeobecne len tu. Daňový kód sa práve dostal príliš zložitý na to, aby pokryl túto tému za 2 000 slov.
Existuje veľa výnimiek z pravidiel a jednotlivé skutočnosti môžu mať vplyv. Vždy prečítajte pokyny IRS pre formulár 1099 starostlivo. Konzultujte s vlastným daňovým poradcom rady, ktoré sú špecifické pre vašu situáciu.
Image credits: budova IRS, daňový formulár cez Shutterstock; Vzorka 1099, trest (remixovaný) cez IRS.
92 Komentáre ▼
